如何正确记账代扣代缴(日记账的登记方法)
大家好，今天小编来为大家解答如何正确记账代扣代缴这个问题，日记账的登记方法很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
本文目录
代扣代缴个人所得税怎么记账
法律主观：
相信很多人都不知道自己要不要缴纳个人所得税，如何缴纳个人所得税的，因为目前个人所得税几乎都是由劳动者所在的单位代扣代缴的，所以大家作为纳税人不清楚也很正常。应纳个人所得税=(应纳税所得额一费用扣除标准)×适用税率一速算扣除数=(2400一800)×15%-125=115(元)账务处理为：①支付职工工资时，借：应付工资2400贷：现金2285应交税金-代扣代缴个人所得税115②上交税款时，借：应交税金一代扣代缴个人所得税115贷：银行存款115二、企业为职工负担个人所得税款的账务处理(一)企业为职工全额负担个人所得税款例2，某企业职工工资、薪金月收人1500元，企业为职工全额负担个人所得税款。应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(l一税率)=(1500-800-25)÷(1-10%)=750元。应纳个人所得税=750×10%-25=50(元)。账务处理为：①企业计提代付职工个人所得税款时借：利润分配一代付个人所得税50贷：应交税金一代扣代缴个人所得税50②支付职工工资时借：应付工资1500贷：现金1500③上交税款时借：应交税金一代扣代缴个人所得税50贷：银行存款50(二)企业为职工定额负担个人所得税款例3，某企业职工月工资、薪金收人3000元，按规定，企业为职工负担个人所得税月50元。应纳税所得额=职工取得的工资、薪金+企业代职工负担的税款一费用扣除标准一3000+50-800=2250(元)。应缴个人所得税=2250×10%-25=200(元)。职工负担的个人所得税=200-50=150(元)。账务处理为：①计提代付职工定额税款时，借：利润分配一代付个人所得税50贷：应交税金一代扣代缴个人所得税50②支付职工工资时，借：应付工资3000贷：现金2850应交税金一代扣代缴个人所得税150③上交税款时，借：应交税金一代扣代缴个人所得税200贷：银行存款200(三)企业为职工负担一定比例的个人所得税款例4，某企业职工月工资薪金3500元，企业负担其职工应纳税款的30%。应纳个人所得税=(3500—800)×15%-125=280(元)。企业应负担的税款=280×30%=84(元)。职工负担的个人所得税=280-84=196(元)。账务处理为：①企业为职工按比例计提税款时，惜：利润分配一代付个人所得税84贷：应交税金一代扣个人所得税84②职工支付工资时，借：应付工资3500贷：现金3304应交税金一代扣代缴个人所得税196③上交税款时，借：应交税金一代扣代缴个人所得税280贷：银行存款280综上所述，企业代扣代缴个人所得税的账务处理情形不同处理方式不同。主要分为企业为员工代扣代缴、企业为员工负担个税、企业为员工负担一定比例个税的情形。
刚注册公司,想自己记账报税不懂怎么做
刚注册公司，想自己记账报税不懂怎么做?
看我这篇就够了!全网最全报税攻略，
小白看一遍就会了!看不懂的话就只能建议花点钱交给像我们这样的第三方代理机构了。
前几年，我朋友想注册一家公司，前前后后跑了不下8次工商局和税务局，气得朋友直骂娘，表示自己再也不去事务大厅办事了。
近几年，办税办事都方便了很多，但还是有不少细节需要注意。
那么新注册一家公司后，记账和报税，到底是怎么回事呢?
这篇，我们就来聊聊这些问题。
文章大纲如下:
一、首先记账报税要做的准备工作
1.到银行开基本户
2.进行税务报到(线下报到和网上报到)
二、那么，报税都要做些什么?
1.关于发票
2.抄税报税
3.报税环节的一些注意事项
三、关于账簿，你真的准备好了吗?
四、此外，公司刚成立还要注意哪些税务问题?
1.注册完公司、拿到营业执照就万事大吉了吗?
2.公司注册资金是不是填得越高越好?
3.一般纳税人和小规模纳税人，怎么选?
4.做账报税需要规范的流程支撑
5.公司法人应用心守护名下每一家企业的纳税信用状态
一、首先，记账报税要做的准备工作开公司除了得有营业执照，记账报税也是必须的，
那么新注册一家公司后，记账和报税又需要做些什么呢?
作为纳税人主体之一，纳税是企业的义务，也是社会责任所在。
依照税法等相关条文，企业在报税前需要做以下准备工作:
1.到银行开基本户大概5-15个工作日批下来，拿到开户许可证和信用机构代码证。
2.进行税务报道注册好新公司，就可以进行税务报道了，
税务报道分为线上和线下两种，大家可以根据自己的情况选择。
(1)线下报到线下报到需要去到公司成立所在地的区政务中心或税务大厅，领取营业执照时一并发的通知单上可以找到税务大厅的地址和电话。
带全这些资料:
1营业执照正副本及复印件;
2公章，章程及股东身份证复印件;
3经办人身份证原件及复印件;
4银行基本存款账户信息;
5银行三方扣缴协议;
6如需申领发票需携带发票章。
这一步，没有会计就可以去，自己就可以。
但是要注意，法人和财务负责人不能是同一个人。
备齐以上资料，接着到税务局现场办理以下事项:
(i)经办人填写《财务会计制度备案表》并带上前述资料到窗口办理报到。
(ii)拿到税种核定表
这里确定申报时间，以及设置个税密码，用于登录系统申报公司的个人所得税。
记得后续都要在规定的时间完成本企业的税务申报，否则会吃到处罚。
(iii)公司法人、财务负责人、办税人员进行实名采集
注意，法人不能同时兼任财务负责人。
如果不知道怎么采集，可以让窗口老师帮忙采集，也可以回家在手机上下载某APP进行相应采集。
至此，线下进行税务报到的流程也就完成了。
(2)网上报到网上进行报到的流程略有不同，
(i)注册登录电子税务局
打开当地电子税务局官网，点击右上角登录，弹窗中点击【注册】按钮，进入账号注册界面，提供自然人、个税代扣代缴、社保缴费用户、房产中介用户的注册。除以上业务外无需注册，新办纳税人通过统一社会信用代码与随机密码(开户后发送至法人手机)直接登录。
企业用户登录时，选择用户名、CA或税控设备登录，以用户名登录为例，输入账号(纳税人识别号)、密码及验证码后，点击“登录”，系统自动校验密码及验证码，若校验成功则进入下一步。(ii)认定税(费)种
登录电子税务局，首页点击我要办税--综合信息报告--税(费)种认定模块，
点击填表，按提示进行填写、备注以及添加所需附件资料。
附件上传成功后，会显示“您的申请已提交成功，请及时查询税务机关审批结果”。
办理完毕后，可从我的信息--纳税人信息--税(费)种认定信息中查询认定情况。
(iii)签订三方协议
在完成税务报到以后，后续所有流程都可以在网上进行。
登录电子税务局，点击我要办税--其他服务事项--网签三方协议，
点击新增按钮，按提示填表和确认信息。
办理完成之后，若所选银行为直签银行，可以在网签三方协议页面，选择对应的信息，直接点击验证、验证通过即已经完成。如果不是直签银行，还需要带相关资料到银行签约后再到电子税务局进行验证。
此外，如果享受有税收优惠政策，也需要一并备案。
以上是网上进行税务报到的流程，
网上或线下都可以进行税务报到，选择合适的方式即可。
现在基本都是网上办税，新公司做账还需要申领税盘。
买好税盘后，要开通网上办税功能，发行税盘。
办好后，就可以首次领发票了。
完成以上事项，开业过程才算完成，接下来就是进行日常经营，
财务上按照各自情况设置报销流程、付款、做账，
将银行流水、发票和缴税凭证等做成会计凭证留档，
整理凭证、审核单据、遇到异常协同商讨解决方案，
根据实际经营每个月或季度进行记账和报税。
二、那么，报税都要做些什么?作为纳税人，在核定税种之后，应该进行纳税申报，
在按实际经营进行做账的基础上，报税流程如下:
1.关于发票各类凭证中，发票是比较规范的一项，这里介绍一下电子税务局中发票的票种核定、领用以及代开。
(1)发票票种核定及调整在申请领用发票之前，需先由税务机关进行发票票种核定。税务机关确认其领用发票的种类、单次(月)领用数量、开票限额的事宜。
在已完成税费种认定和实名采集的前提下，登录电子税务局，点击我要办税--发票使用--发票票种核定，
可通过增值税专用发票核定/普通发票核定/增值税电子发票绿色通道模块新增票种;
可通过增值税专用发票核定调整/普通发票核定调整模块进行发票增量;
以及通过普通发票核定调整/增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批窗口进行普票或专票的发票增额。
(2)发票领用在已完成实名采集、发票票种核定、税控设备发行的前提下，
登录电子税务局，点击我要办税--发票使用--发票领用--发票领用模块可进行在线办理。
(3)发票代开代开业务分为代开专票和代开普票，仅为个人代开增值税普通发票，仅为小规模纳税人代开增值税专用发票。如果需要代开专票，可登录电子税务局，点击“我要办税--发票使用--发票代开--专用发票代开(代征附加税)”路径申请代开专票(如存在未申报、违章等问题无法申请代开)
可上门领取或在电子税务局申请邮寄。
2.抄税报税资料凭证整理好，就可以进行抄报税了，
(1)抄税(上报汇总)我们平时开的发票，无论用的是金税盘、税控盘还是税务ukey，我们的开票数据都会在我们的开票系统里。
把开票数据传输到税务系统里，这个过程就叫做抄税。
实际操作很简单，确认税控设备(金税盘、税控盘、税务Ukey)已连接到电脑，且电脑能正常访问互联网，登陆开票软件。
登陆成功之后，软件会自动进行上报汇总，抄税完成。(2)报税抄完税后，即可在税务系统进行报税。
登录电子税务局，点击我要办税--税务申报及缴纳--常规申报模块，按提示进行申报即可。(3)注意确认清卡(反写)结果上传成功后进入申报系统完成申报(季报、月报)，再次登录开票软件，系统将自动操作反写监控，完成清卡。
若正常登录后未出现“清卡成功”提示，可进行手工抄报清卡:
通过“远程清卡”(路径为报税处理--上报汇总--远程清卡)功能进行操作;
税务Ukey需要进入汇总上传页面进行反写监控。
这里，如何确认清卡是否成功呢?很简单，看锁死期:
点击“报税处理”(状态查询--增值税专用发票及增值税普通发票)，检查锁死日期是否为下月征期末。当锁死期为下月征期末时，即表示本月清卡成功。
3.报税环节的一些注意事项注意，报税环节有很多细节需要留意:
(1)报税并非纳税申报，每个月操作都不要忘报税是报送税控装置或非税控电子器具开票数据的一个过程，如果没有按期报送，依据《发票管理办法》第三十五条要处1万元一下的处罚。
对了，即便是没有营收，也要进行零申报，而不能不报税。
(2)不用缴纳税款不等于零申报企业所享受的优惠政策，也要向税务机关如实申报，
比如因小微企业增值税免税政策而不用缴纳税款时，是不能进行零申报的，
正确的申报方式是，在增值税纳税申报表中如实填写享受免税优惠的数额。
增值税纳税申报表部分截图(3)网上报税前记得抄税网上报税前，必须先操作网上抄(报)税系统进行远程报税，再操作网上申报软件，发送申报数据。
采用网上报税并不是说不用去线下了，而是需要定期向主观税务机关报送纸质的《通用纳税申报表》、《资产负债表》、《损益表》以及其他需报送资料。
从报税的流程中，大家显然可以发现，报税的关键在于记账。
那么，记账又是怎么一回事呢?有什么注意事项呢?
我们接下来看。
三、关于账簿，你真的准备好了吗?中大型公司自不必说，财务部门基本该有的都会筹建，
但如果要开一家小微企业，或者个体户，还需要记账、报税吗?
无论规模大小，记账报税都是必要的，不记账后果很严重。
很多小企业完成开业后，几个月都没有业务，也没有专门的财会人员，
等到发现后，多半已经进了异常名单，很容易吃到税局的罚款+留档处理套餐。
曾经就有过这么一档子事:
某个体工商户从12年开始注册，18年申请注销。
结果因为几年间没有报税，更没有记账，一直处在一个非正常户的状态。
&
网上代理记账:实用的会计做账技巧
什么叫做账？
开始记账入册直到结算的全过程以及其中的环节都叫做账，是指会计进行帐务处理的过程，一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程。如何更准确、更合理地处理每一笔业务成为很多会计必修的一门技术。
除现金账、银行存款账、总账外，至少要一本三栏式账（登录往来等科目）、费用账（即多栏账，十七或十三栏都可以），如固定资产多，还应有专用的固定资产账本，如果是制造企业，还应有生产成本账。
根据《会计法》的规定，所有实行独立核算的国家机关、社会团体、公司、企业、事粉单位和其他组织都必须设置以下法定会计账簿，并保证其真实、完整。
针对不同纳税人的做账要求及建议：
1.从事生产、经营的纳税人应当在领取营业执照之日起十五日内按照规定设置总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿，其中总账、日记账必须采用订本式。
生产经营规模小又确无建账能力的个体工商业户，可以聘请注册会计师代为建账和办理账务；聘请注册会计师或者经主管国家税务机关认可的财会人员有实际困难的，经县（市）以上国家税务局批准，可以按照国家税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿等扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起十日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
2.纳税人、扣缴义务人采用电子计算机记账的，对于会计制度健全，能够通过电子计算机正确、完整计算其收入、所得的，其电子计算机储存和输出的会计记录，可视同会计账簿，但应按期打印成书面记录并完整保存；对于会计制度不健全，不能通过电子计算机正确、完整反映其收入、所得的，应当建立总账和与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿。
3.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起十五日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管国家税务机关备案。纳税人、扣缴义务人采用计算机记账的，应当在使用前将其记账软件、程序和使用说明书及有关资料报送主管国家税务机关备案。
查账征收的企业，科目设置当然要符合会计制度，从原始凭证——记账凭证——明细账——总账——报表，一样都不能少。在符合会计制度的前提下，也要考虑企业的管理角度，既要让使用者方便查询相关信息，又要简捷明了。
收入的确认，应当符合会计有关规定。在实际操作中，应当是企业与客户核对无误后，同时开具销售发票。
用现金收付，从原则上讲应当符合国家对现金管理的有关规定。对于有发票的买卖，尽量通过银行收付。
另外，编者建议小微创业者的做账可以委托给具有资质的专业机构进行，每年的费用也只要几千元，这样既能保障专业性，又能节省大量开支。
单位为个人承担个税如何入账
企业为员工承担个人所得税的情况屡见不鲜,但在实务操作中企业的会计处理存在着一些问题。比如:为员工负担的个人所得税怎么记账呢?下面我就带大家去了解一下相关的内容。
一、企业的账务处理方法[例1]某企业王某2008年3月工资、薪金收入为5500元,企业为其全额负担个人所得税。
第一种错误做法如下:
计算应扣缴个人所得税=(5500-2000)×15%-125=400(元)。
借:应付职工薪酬5900
贷:库存现金5500
应交税费——代缴个人所得税400
借:生产成本(制造费用、销售费用、管理费用等)5900
贷:应付职工薪酬5900
借:应交税费-——缴个人所得税400
贷:银行存款(库存现金)400
另一种错误做法为:
计算应纳税所得额=(5500-2000-125)/(1-15%)=元,应扣缴个人所得税=×15%-125=动)。
借:应付职工薪酬贷:库存现金5500
应交税费——代缴个人所得税借:生产成本(制造费用、销售费用、管理费用等)贷:应付职工薪酬借:应交税费——代缴个人所得税贷:银行存款(库存现金)第一种做法错误有两处:
(1)根据《个人所得税代扣代缴暂行办法》规定,个人所得税的计税依据为含税收入,不能以纳税人实际取得的收入计算应纳税额,应先将不含税收入换算成应纳税所得额,即含税收入,然后再计算应扣缴个人所得税。上例正确计算应为:企业计算应纳税所得额=(5500-2000-125)/(1-15%)=元,应扣缴个人所得税=×15%-125==错误作法造成少纳个人所得税元(根据国家税务总局《关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》(国税函[2005]715号)明确规定,企业所得税的纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款,不得在所得税前扣除,企业应记入"营业外支出"科目。
第二种做法错误为一处:虽然扣缴个人所得税计算正确,但错在将代个人缴纳的个人所得税计人了成本,从而少缴企业所得税。
上例正确做法应为:
借:应付职工薪酬5500
贷:库存现金(或银行存款)5500
借:生产成本(制造费用、销售费用、管理费用等)5500
贷:应付职工薪酬5500
借:营业外支出贷:应交税费——代缴个人所得税借:应交税费——代缴个人所得税贷:银行存款(库存现金)二、企业代员工支付个人所得税的其他情形
企业为员工负担税款还有以下两种情形:
(1)企业为员工定额负担税款。
[例2]某企业王某2008年3月工资,薪金收入为6600元,企业为其定额负担个人所得税500元。
应纳税所得额=职工工资+企业负担的税款一费用扣除标准=6600+500-2000=5100(元)
应纳税额=应纳税所得额×税率一速算扣除数=5100×20%-375=645(元)
借:应付职工薪酬6600
贷:库存现金(或银行存款)6455
应交税费——代缴个人所得税145(645-500)
借:生产成本(制造费用、销售费用、管理费用等)6600
贷:应付职工薪酬6600
借:营业外支出500
贷:应交税费——代缴个人所得税500
借:应交税费——代缴个人所得税645
贷:银行存款(库存现金)645
(2)企业为员工定率负担税款。
[例3]某企业王某2008月工资,薪金收入为6600元,企业为其负担80%的个人所得税。
应纳税所得额=(未含企业负担税款的职工资-费用扣除标准一速算扣除数×负担比例),(1-税率×负担比例)=(6600-2000-375x80%)/(1-20%x80%)=元)应纳税额=应纳税所得额×税率一速算扣除数=×20%-375=元)
借:应付职工薪酬6600
贷:库存现金(或银行存款)应交税费——代缴个人所得税{}
借:生产成本(制造费用、销售费用、管理费用等)6600
贷:应付职工薪酬6600
借:营业外支出贷:应交税费——代缴个人所得税借:应交税费——代缴个人所得税贷:银行存款(库存现金)
代理记账报税的具体流程是怎样的
1.签订合同
接受委托签订财务外包代理记账合同，确定服务项目及费用。
2.接票
届时客户将当月做账票据送到财务公司，财务公司助理人员对票据进行初步整理。
对于新设立的客户，我们将帮助他们：开立会计账户，建立会计核算体系；根据客户提供的合法原始凭证（指：购货发票、入库单、销货发票、送货单、银行水单、款项汇出汇入银行底单、银行每月明细对账单、费用报销单、费用发票、工资表、增值税专用发票认证清单、增值税专用发票汇总表、及其他财务收支单据、有关经济合同等）编制会计分录；记账及结账；编制会计报表。
3.做账及涉税服务
记账会计对客户票据进一步整理，对票据存在的问题与客户及时沟通，进行会计核算、账务处理，税款计算。
审核会计对记账会计的做账结果进行审核，包括票据完整性、合法性的审核、账务处理正确性的审核、税款计算准确性的审核、往来账的核对、并对客户账务问题的隐患给予准确评估。
在所有账务审核无误后，由记账会计填制纳税申报表，与客户确认纳税户余额是否足够，并针对纳税情况与客户沟通。
4.报税
记账会计根据核对无误的纳税申报表，进行网上申报：包括个人所得税、增值税、营业税、企业所得税、房产税、城镇土地使用税等。个别客户需要到税务大厅上门申报由外勤会计负责。
纳税申报成功，税款从纳税人的纳税专户扣款，扣款成功后，由记账会计从网上下载和打印扣缴税款的凭证。
5.回访
致电给客户，了解客户财务和税务方面的需求，征询客户对本公司的服务情况调查，请客户提供意见和建议。
由本公司将科目余额表、财务报表、纳税申报表发电子邮件给客户。
由本公司收集最新的各项税务政策、税务通知，将与客户相关和适用的政策和通知发邮件给客户。
以上是上海创业网（客服代表回答的关于代理记账报税的具体流程是怎样的
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